Juez dictamina que Actas de Determinación que evidencien operaciones con Paraísos Fiscales constituye información reservada
Juez dictamina que Actas de Determinación que evidencien operaciones con Paraísos Fiscales constituye información reservada
Javier Bustos A.
Socio ABCTAX
A raíz de la que fuera la mayor revelación de información confidencial de la firma panameña Mossack Fonseca, con documentos, actas, acuerdos y contratos de alrededor de 214.000 sociedades off shore, con un total 11,5 millones de archivos; bajo una investigación llevada a cabo por la ICIJ (International Consortium of Investigative Journalists) tuvo -y sigue teniendo- connotaciones a nivel mundial.
En esa línea, el Ecuador en la denominada Ley Orgánica de Solidaridad y Corresponsabilidad Ciudadana resolvió incluir como información no reservada “la información que contribuya a identificar la propiedad y las operaciones de los residentes en el Ecuador con terceros ubicados en paraísos fiscales, así como las prácticas de planificación fiscal agresiva, no estarán sujetas a la reserva establecida en este artículo. Tampoco tendrá el carácter de reservado la información relacionada con los asesores, promotores, diseñadores y consultores de estas prácticas.”
En base a esta disposición, se inició una Acción Extraordinaria de Protección en contra del Servicio de Rentas Internas, institución que negó la entrega de información, contenida en Liquidaciones y/o Actas de Determinación, relacionadas con:
- Operaciones con Paraísos Fiscales y aplicación de precios de transferencia
- Operaciones sin sustancia con Paraísos Fiscales.
- Compañías con accionistas en jurisdicciones de menor imposición.
- Accionistas superpuestos en Paraísos Fiscales.
- Prevalencia de la esencia sobre la forma e inexistencia de gastos por tratarse de operaciones con Paraísos Fiscales.
El Juez Constitucional determinó que dicha información se encuentra amparada por el derecho de protección de datos de carácter personal (Art. 66 #9 Const. Ecuador) toda vez que las Actas de Determinación contiene información de las declaraciones de los contribuyentes (las mismas que actualmente están disponibles en la página web Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros!), información de terceros con cruces de información, información “personal y personalísima” (¿?) de las empresas, la cual tiene el carácter de reservada.
Para concluir que la información de operaciones con paraísos fiscales por contener “datos personales de diferentes personas” únicamente puede ser entregada o difundida con autorización de su titular. Esto sería, justamente, con la autorización de la persona que realizó operaciones con paraísos fiscales o realizó prácticas de planificación tributaria agresiva. Autorización que en la práctica es imposible que se otorgue, justamente por la opacidad de la operación para la que se utilizaron “compañías de papel”.
Dicha sentencia además de negar información, que a partir de la vigencia de la Ley es de libre acceso, establece estándares de transparencia similares a los que manejan países calificados por el Ecuador como paraísos fiscales.